题目内容
甲公司2013年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。当年营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为35万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为15万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：（1）计算甲企业2013年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2013年度应交所得税额。（3）计算甲企业2013年度的所得税费用。（4）编制甲企业应交所得税的会计分录。（5）编制甲企业年末结转所得税费用的会计分录。
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甲公司系上市公司，适用所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够足够的应纳税所得额。2013年利润总额为400万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括下列事项：（1）取得国债利息收入40万元；（2）因违反税收政策支付的罚款20万元；（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元；（4）本期提取存货跌价准备105万元；（5）预计产品质量保证费用25万元。甲公司2013年12月31日资产负债表中部分项目情况如下表所示。甲公司2013年12月31日资产负债表部分项目情况表要求：（1） 计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2） 计算甲公司2013年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异（将结果填入上表中）。（3） 计算甲公司2013年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4） 计算甲公司2013年度应确认的所得税费用。（5）编制甲公司2013年度确认所得税费用，递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
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