超星 - 所得税课后作业

多选题

下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

查看答案

多选题

4.甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×14年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有( )。

A. 应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元
B. 应付职工薪酬不产生暂时性差异
C. 职工教育经费税前可扣除100万元
D. 应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

查看答案

多选题

按照准则规定,在确认递延所得税资产时,可能计入的项目有( )。

A. 所得税费用
B. 预计负债
C. 其他综合收益
D. 商誉

查看答案

多选题

5.甲公司全年实现税前会计利润200万元,非公益性捐赠支出为15万元,各项税收的滞纳金和罚款为3万元,超标的业务宣传费为5万元,发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%,期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司的处理正确的有( )。

A. 企业应交所得税为60.75万元
B. 企业应纳税所得额为243万元
C. 企业递延所得税资产期末余额为6.25万元
D. 本期所得税费用为60.75万元

查看答案

多选题

2.下列交易或事项中,属于不确认递延所得税的有( )。

A. 非同一控制吸收合并免税条件下,被合并方资产、负债账面价值与计税基础产生的暂时性差异
B. 非同一控制吸收合并免税条件下,商誉的初始确认形成的暂时性差异
C. 权益法下,投资企业拟长期持有的长期股权投资,初始投资成本的调整产生的暂时性差异
D. 内部研究开发形成的无形资产产生的暂时性差异

查看答案

多选题

下列有关所得税处理的说法中,正确的有( )。

A. 企业在编制合并财务报表时,因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用
B. 按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理
C. 非同一控制免税合并中,按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等
D. 购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异,合并发生后在满足确认条件时,应确认相关的递延所得税资产,同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额

查看答案

多选题

依据新企业会计准则的规定,下列有关所得税会计处理的表述中,正确的有( )。

A. 应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债
B. 应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
C. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响,应当计入所有者权益
D. 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定

查看答案

多选题

下列有关资产负债表债务法的表述,正确的有( )。

A. 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
B. 根据新的会计准则规定,商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C. 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D. 递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加,计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外

查看答案

多选题

按照我国企业会计准则的规定,企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有( )。

A. 企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
C. 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
D. 税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少,递延所得税费用增加

查看答案

多选题

7.下列各项表述中,正确的有( )。

A. 所得税费用应当在利润表中单独列示
B. 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D. 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用(或收益)列示于利润表中

查看答案