超星 - 所得税课后作业

A. 假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元
B. 假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为0
C. 假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为0
D. 假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元

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9.A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%,根据2×12年颁布的新所得税法规定,自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元,2×13年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有( )。

A. 2×11年年末应确认的递延所得税资产990万元
B. 2×12年年末利润表的所得税费用为0万元
C. 2×12年转回递延所得税资产264万元
D. 2×12年年末的递延所得税资产余额为550万元

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1.下列各项中,产生应纳税暂时性差异的有( )。

A. 固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元
B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元,计税基础为30万元
C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元
D. 因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元

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下列各项中,在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有( )。

A. 计提固定资产减值准备
B. 研发的无形资产发生的研究阶段支出
C. 发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
D. 确认国债利息收入

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3.甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用,租赁期开始日为2×14年3月31日。2×14年3月31日,该写字楼的账面余额25000万元,已计提累计折旧5000万元,公允价值为23000万元,甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为10年,无残值。2×14年12月31日,该项写字楼的公允价值为24000万元。假设所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。则关于甲公司该项投资性房地产以下说法中,正确的有( )。

A. 2×14年12月31日投资性房地产的计税基础为24000万元
B. 2×14年12月31日投资性房地产确认的递延所得税负债余额为1375万元
C. 2×14年12月31日投资性房地产确认的其他综合收益金额为1375万元
D. 2×14年12月31日投资性房地产确认的所得税费用金额为625万元

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