超星 - 土地增值税后测 - 查题吧

单选题

6.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

A. 无形资产收入
B. 货币收入
C. 实物收入
D. 租金收入

单选题

7.某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 1173.45
B. 1701.78
C. 1492.48
D. 1411.75

单选题

8.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A. 对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B. 对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C. 对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D. 对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

单选题

9.某机械制造企业2020年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 12.00
B. 21.00
C. 19.50
D. 15.50

单选题

10.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 2.00
B. 1.50
C. 3.00
D. 0

多选题

21.下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（）。

A. 转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B. 转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税
C. 因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税
D. 对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
E. 对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

多选题

22.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的有（）。

A. 企业之间等价互换自有的办公楼
B. 房产所有人将房屋产权赠与直系亲属
C. 个人销售商铺
D. 县城居民个人之间互换自有居住用住房
E. 房地产评估增值

多选题

20.下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。

A. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入地价款中扣除
B. 房地产开发企业销售已经装修的房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
C. 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D. 对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致
E. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

多选题

19.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。

A. 纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C. 回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D. 对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
E. 对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

多选题

23.关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（）。

A. 扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
B. 扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊
C. 扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊
D. 总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积
E. 不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

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