注册税务师(CTA) - 税法二 - 查题吧

不定项选择题

刘某2013年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）元。

A. 1278.40
B. 1220.40
C. 912.40
D. 1314.40

不定项选择题

2013年某居民企业实现产品销售收入l200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用l350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 85.5
B. 79.4
C. 87.5
D. 95

不定项选择题

转让量化资产应缴纳个人所得税（）元。

A. 2640
B. 2800
C. 2840
D. 5600

不定项选择题

某公司2013年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将当月12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2013年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（）万元。

A. 0
B. 36
C. 1.2
D. 5

不定项选择题

下列收入中，属于免税收入的是（）。

A. 各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金
B. 非营利组织取得的各项收入
C. 持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入
D. 2011年发行的地方政府债券利息所得

不定项选择题

某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2013年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13％)，账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。

A. 8000
B. 7000
C. 13597.2
D. 13800

不定项选择题

根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A. 产权未确定及租典纠纷未解决的，暂免征收房产税
B. 对于独立地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的l0％～30％为房产计税余值
C. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据
D. 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

不定项选择题

杰特为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，11月25日离开。期间杰特因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，杰特在中国境内实际工作天数为()天。

A. 252
B. 258
C. 254
D. 264

不定项选择题

中国公民张某为外资企业工作人员，2013年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2012年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2013年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2013年的3月在我国应缴纳个人所得税（）元。

A. 15480
B. 20640
C. 80885
D. 92060

不定项选择题

2014年1月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收人60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A. 600
B. 540
C. 480
D. 340

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