注册税务师(CTA) - 税法二

单选题

因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股关于其税务处理的说法中，正确的是（）。

A. 限售股转让收入全额计人企业的应纳税所得额
B. 缴纳企业所得税后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时应纳个人所得税
C. 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额计人企业的应纳税所得额
D. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关－律按该限售股转让收入的20%，核定为该限售股原值和合理税费

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不定项选择题

某企业2011年资金账簿记载实收资本500万元，2012年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2012年新启用其他账簿l5本。该企业2012年应缴纳印花税()元。

A. 75
B. 1225
C. 3100
D. 6225

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不定项选择题

某企业2012年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为()万元。

A. 25.5
B. 8.5
C. 33.5
D. 25

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不定项选择题

关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是()。

A. 长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重患对象之一
B. 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整
C. 企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日
D. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

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不定项选择题

某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A. 850
B. 842
C. 844
D. 902

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不定项选择题

某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费9万元（包括职工培训费支出4万元）。2012年该企业计算应纳税所得额时，就上述业务应调增应纳税所得额()万元。

A. 1
B. 1.5
C. 3.5
D. 7.5

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不定项选择题

某企业2012年1月1日委托施I单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计人固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2012年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。

A. 3500
B. 1750
C. 2800
D. 4200

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不定项选择题

张先生的经常居住地为上海市，2013年在北京市投资兴办了个人独资企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2013年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是（）。

A. 北京市
B. 天津市
C. 上海市
D. 任选一市

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不定项选择题

下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是（）。

A. 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税
B. 国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按l5％的税率征收企业所得税
C. 企业购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的l0％可以从企业当年的应纳税额中抵免
D. 从事农作物新品种的选育项目取得的所得免征企业所得税

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不定项选择题

某居民企业2013年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生l8万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A. －1
B. 2
C. 3
D. 5.50

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