注册税务师(CTA) - 税务代理实务 - 查题吧

问答题

某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：<br>（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元；<br>（2）将该批设备运回公司，支付含税运输费用1．11万元，取得货运增值税专用发票；<br>（3）将新购人的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；<br>（4）将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取到当月不含税租金5万元。当月购人维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元；<br>（5）当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1．7万元；另支付安装费、保险费合计23400元。<br>假设：企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。<br>问题：<br>（1）计算企业当月可抵扣的增值税进项税额。<br>（2）计算企业当月增值税销项税额。<br>（3）计算企业当月应纳的增值税。

问答题

分别计算W公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

问答题

分析税务所的执法行为有何不妥。

问答题

某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，2006年10月发生下列经济业务：<br>(1)8日；向当地税务机关缴纳增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫。<br>(2)10日，本月1～10日销售商品累计收到货款3952元，并已送存银行。其中：营业收入3800元，应缴增值税152元。<br>(3)12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元。<br>(4)13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元。<br>(5)15日，支付水电费700元。<br>(6)17日，收到“火锅城”归还前欠货款5000元。<br>(7)18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元。<br>(8)20日，本月11～20日，销售商品，收到货款5200元，其中营业收入5000元，应缴增值税200元。<br>(9)22日，从××批发部购进商品一批，总进价4000元，以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付。<br>(10)24日，购入账簿及办公用品320元，购买印花税票30元。<br>(11)25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元。<br>(12)26日，销售给“辣不怕”火锅城商品一批，价值2600元，其中营业收入2500元，应缴增值税100元，货款尚未收到。<br>(13)27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托儿费。<br>(14)31日，本月21～31日销售商品，收到货款8320元，其中：营业收入8000元，应缴增值税320元。<br>(15)31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元。<br>(16)31日，结转本月份应付从业人员工资：3人×400=1200(元)。<br>(17)31日，提取本月份固定资产折旧费300元，其中：经营用房屋160元，生产经营用运输工具、家具等140元。<br>(18)月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值150元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。<br>(19)将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。<br>(20)计提本月应纳城建税、教育费附加。<br>(21)将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。<br>(22)将本月经营所得转入“业主资金”账户。<br>要求：<br>(1)代理编制记账凭证(会计分录)。<br>(2)计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理；

问答题

某税务师事务所在2012年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为应面临的处罚：<br>(1)注册税务师张某因工作繁忙让正在考注册税务师的弟弟代其执业。<br>(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。<br>(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税，经查实情节十分严重。

问答题

2009年春节前夕，某县国家税务局城关税务所，根据“春节”期间税收征管工作的实际需要，将2月4日～2月10日定为征期，要求纳税人按期申报。城关镇个体工商户郭某，于2月6日到城关所办税服务厅办理纳税申报，由工作人员根据郭某的申报代其填写，申报应税销售额2500元，应纳增值税、城市维护建设税及教育费附加合计160．50元。但是郭某没有缴纳税款。 2009年3月20日下午，城关国税所稽查组到郭某商店实施税务检查，税务人员出示税务检查证后，扣押其鞭炮－箱。但是，没有填写“扣押商品、货物清单”和制作“税务处罚决定书”。根据上述案例分析：税务机关在依法行政方面存在的问题。

问答题

绿野农产品加工有限公司，2002年1月租用台湾某房地产有限公司在大陆购买的商用写字间作为办公用房，租用面积151平方米，年租金16.8万元，租期3年并按月支付租金。该台湾房地产有限公司将在中国大陆购买的商用写字间委托申江物业管理公司进行日常管理。2003年5月某市国税局直属分局在检查绿野农产品加工公司的纳税情况时，发现该公司2002年1月1日至2003年4月30日向台湾某房地产公司支付租金22.4万元(月租金4万元)，未履行代扣代缴税款的义务。针对这一问题，税务机关要求该公司扣缴营业税12万元，企业所得税7.02万元，并课征滞纳金3.91万元。对税务机关的上述检查结论，该公司提出下述三个问题请惠联税务师事务所解答：<br>第一，台湾某房地产开发公司的纳税义务是怎样确定的？<br>第二，台湾某房地产开发公司的纳税义务应由申江物业管理公司代扣代缴税款，还是应由绿野食品加工公司履行代扣代缴的职责？<br>第三，补缴的税款和滞纳金最后由谁负担？

问答题

某税务师事务所在2013年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题。请分别指出下列行为应承担的法律责任？ (1)其中注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务。 (2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。 (3)注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重。 (4)注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款。 (5)注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成。

问答题

简述税务机关核定应纳税额的方法。

问答题

某洗衣机厂本月发生如下经济业务：<br>1.销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费 30000元，款项均送存银行。<br>(2) 当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付，材料均已验收入库。<br>(3) 上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。<br>(4) 办公室购买办公用品，取得增值税专用发票1张，注明价款3000元，税金510元。<br>(5) 企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。<br>(6) 因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元该材料适用17%增值税税率。<br>(7) 上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为142300元。<br>要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。

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