税法二 - 企业所得税 - 查题吧

单选题

年度终了,某企业填报的损益表反映全年利润总额为-17万元,因此,该企业应纳税所得额也为-17万元,不需缴纳企业所得税。( )

A. √
B. X

单选题

纳税人在纳税年度内有盈利,应当按照规定的期限,向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表;若是亏损,则不用报送所得税申报表和年度会计报表。( )

A. √
B. X

单选题

甲公司2019年计入成本、费用中的合理的实发工资1000万元,当年发生的工会经费30万元、职工福利费200万元、职工教育经费10万元。则公司在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中,正确的是( )。

A. 20+200+10=230(万元)
B. 20+140+10=170(万元)
C. 30+200+80=310(万元)
D. 30+200+10=240(万元)

单选题

甲公司2019年实现会计利润总额300万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,计算甲公司当年应缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A. (300+38)×25%=84.5(万元)
B. 300×25%=75(万元)
C. (300+300×12%)×25%=84(万元)
D. [300+(38-300×12%)]×25%=75.5(万元)

单选题

某企业2019年实现销售收入为1 000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,该企业在计算2019年度应纳税所得额时,准予扣除业务招待费的下列计算中,正确的是( )。

A. 6
B. 6×60%=3.6(万元)
C. (1000-60)×5‰=4.97(万元)
D. 1000×5‰=5(万元)

单选题

甲公司2019年发生主营业务收入100万,其他业务收入20万,营业外收入50万,广告费支出28万。甲公司2019年准予扣除的广告费是( )万元

A. 28
B. 25.5
C. 18
D. 15

单选题

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过( )年。

A. 5
B. 3
C. 10
D. 2

单选题

某企业2016年8月1日,以股权投资的方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资100万。2018年该企业利润总额1000万,假定该公司无纳税调整事项,则该企业应纳税所得额是( )万元。

A. 1000
B. 930
C. 900
D. 870

单选题

2019年机械制造企业甲企业取得销售收入300万元,广告费支出45万元,上年结转广告费18万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2019年准予税前扣除的广告费是( )万元。

A. 15
B. 30
C. 45
D. 60

单选题

关于企业所得税纳税地点规定不正确的有( )。

A. 居民企业以企业经营地确定纳税地点
B. 对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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