初级会计经济法基础 - 第五章企业所得税、个人所得税法律制度

单选题

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是（）万元。

A. 8.7
B. 10.6
C. 15.1
D. 40

查看答案

单选题

中国公民王某系国内某公司（非上市公司）高级管理人员，2013年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8500元（已扣除"三险一金"等免税项目金额），全年一次性含税奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。（4）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（5）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（6）转让境内上市公司股票所得20000元。（7）转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：（1）工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。（2）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。王某当月工资薪金及全年一次性含税奖金应缴纳的个人所得税合计为（）元。

A. 1895
B. 2340
C. 2420
D. 2455

查看答案

多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额
B. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额
C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
D. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

查看答案

单选题

在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 33%

查看答案

判断题

个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）

A. 正确
B. 错误

查看答案

单选题

中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。特许权使用费应纳个人所得税（）元。

A. 1200
B. 1040
C. 960
D. 672

查看答案

多选题

某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下：（1）工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A. 保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B. 提供设计服务，应按"劳务报酬"计算个人所得税
C. 对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D. 工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

查看答案

单选题

下列各项中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。

A. 季度奖
B. 加班费
C. 独生子女补贴
D. 年终加薪

查看答案

单选题

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D. 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

查看答案

单选题

下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A. 外籍个人甲2012年9月1日入境，2013年10月1日离境
B. 外籍个人乙来华学习6个月
C. 外籍个人丙2013年1月1日入境，同年12月20日离境，2013年12月30日回到中国
D. 外籍个人丁2013年1月5日入境，2013年11月20日离境至12月31日

查看答案