初级会计经济法基础 - 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 - 查题吧

判断题

企业与关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，主管税务机关有权进行合理调整。（）

A. 正确
B. 错误

单选题

某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A. 26
B. 9
C. 15
D. 18

单选题

某出版社的沈编辑，2013年9月取得如下收入：（1）工资5200元，二季度奖金3000元；（2）在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元；（3）取得单张有奖发票奖金800元；（4）在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元；（5）业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入2000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是（）元。

A. 0
B. 100
C. 50
D. 80

单选题

中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（）元。

A. 5000
B. 500
C. 0
D. 1000

单选题

中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元；（2）将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关税费）（3）取得保险赔款20000元；（4）取得购买企业债券利息5000元；（5）从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（）元。

A. 5720
B. 5670
C. 5510
D. 5000

单选题

下列符合企业所得税中所得来源确定的是（）。

A. 提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
B. 销售货物，按照交易活动发生地确定
C. 动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

判断题

杰克先生在中国境内无住所，自2013年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（）

A. 正确
B. 错误

多选题

下列关于企业所得税适用税率的说法中，正确的有（）。

A. 居民企业适用税率为25%
B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境内的所得，适用20%的企业所得税税率
C. 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境外的所得适用20%的企业所得税税率
D. 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内的所得适用20%的企业所得税税率

单选题

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营情况如下：（1）外购用于生产摩托车的原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付不含税运输费用31.82万元，取得货物运输业增值税专用发票；（2）销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；（3）应扣除的摩托车销售成本为800万元；（4）发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；（5）发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；（6）发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。已知：①该企业2013年缴纳营业税金及附加219.75万元；②该企业适用的企业所得税税率为25%，销售货物适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费应调整的金额是（）万元。

A. 0
B. 16
C. 31
D. 40

单选题

某居民企业2013年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2013年的应纳税所得额为（）万元。

A. 0
B. 157.75
C. 159.75
D. 185.50

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