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单选题

下列各项中,计入税前会计利润但不作为应税利润的收益是

A. 存款利息收益
B. 股票投资收益
C. 资产处置利得
D. 国债利息收益

单选题

下列各项中,属于可在税前会计利润中扣除但不可在应税利润中扣除的费用或损失是

A. 固定资产报废净损失
B. 折旧费用
C. 赞助费用
D. 坏账损失

单选题

下列有关资产的计税基础的表述中,不正确的是

A. 资产在初始确认时,其计税基础在多数情况下与取得成本相等
B. 固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费
C. 没有计提坏账准备的情况下,应收账款的计税基础等于其账面价值
D. 在企业确认了公允价值变动利得的情况下,交易性金融资产的计税基础高于其账面价值

单选题

甲企业2×17年年末交付使用一台设备,取得成本为50000元,预计使用5年,假定预计净残值为0,企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费,则2×19年年末该固定资产的计税基础是()元

A. 32000
B. 30000
C. 18000
D. 12000

单选题

甲企业2×19年年末因吸收合并同一控制下的乙公司而取得一项原账面价值为850万元(原取得成本为1200万元、累计折旧为350万元),合并日公允价值为900万元的固定资产。2×19年年末甲企业该固定资产的计税基础是()万元。

A. 1200
B. 900
C. 850
D. 350

单选题

某企业2×19年度有关资料如下:税前会计利润5000万元,发生赞助费支出100万元,企业购买国债的利息收入80万元,各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元,预计产品保修费用(计入销售费用和预计负债)10万元,长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元,对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2×19年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为

A. 100万元(会计利润小于应税利润)
B. 80万元(会计利润大于应税利润)
C. 20万元(会计利润小于应税利润)
D. 20万元(会计利润大于应税利润)

单选题

某企业2×19年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定,企业可在以后5年里税前补亏,假定企业预计来来5年里每年税前利润能达到30万元,所得税税率为25%,2×19年年末有关所得税的会计处理(金额单位,万元)应为()

A. 借:递延所得税资产 50贷:所得税费用 50
B. 借:所得税费用 50贷:递延所得税负债 50
C. 借:递延所得税资产37.50贷:所得税费用 37.50
D. 借:所得税费用37.50贷:递延所得税负债37.50

单选题

某企业2×19年12月已经计入费用的应付职工薪酬的余额40万元中,按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。下列有关2×19年年末“应付职工薪酬”的说法中,不正确的是

A. 账面价值与计税基础都是40万元
B. 这里不存在暂时性差异
C. 这里存在2万元的永久性差异
D. 未来可税前抵扣的金额为2万元

单选题

某企业2×18年年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元,相关产品的质保期限为2年。按税法规定,实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2×19年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2×19年年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是()。

A. 50000元,0
B. 30000元,0
C. 20000元,0
D. 20000元,20000

单选题

A公司2X17年发生了1800万元的广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2X17年实现销售收入10000万元。2X17年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。

A. 300
B. 1500
C. 0
D. 2000

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