A公司2X17年发生了1800万元的广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2X17年实现销售收入10000万元。2X17年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。
A. 300
B. 1500
C. 0
D. 2000
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下列各项因素中,能够导致无形资产的账面价值小于其计税基础的有。
A. 税法规定,企业内部研发形成的无形资产按其成本的150%计算每期摊销额
B. 使用寿命不确定的无形资产,后续计量时不予摊销,但计税时按税法规定进行摊销
C. 按会计准则规定计提的无形资产减值准备在形成实质性损失前不允许税前抵扣
D. 非同一控制下吸收合并取得的无形资产,合并日公允价值小于原账面价值
下列各项目中,产生应纳税暂时性差异的有
A. 资产的账面价值大于计税基础
B. 负债的账面价值小于计税基础
C. 资产的账面价值小于计税基础
D. 负债的账面价值大于计税基础
下列说法中不正确的有。
A. 企业应将暂时性差异确认为递延所得税
B. 企业应将可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
C. 企业应将应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
D. 企业应按规定将暂时性差异的纳税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债
下列有关暂时性差异的表述中,正确的有。
A. 应纳税暂时性差异是将增加未来应纳税所得额的暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异是将减少未来应纳税所得额的暂时性差异
C. 时间性差异是暂时性差异的一部分
D. 企业超过税法允许税前抵扣的标准开支的管理费用不属于暂时性差异
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