某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损25万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。

A. 18.75
B. 13.5
C. 15
D. 25

下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）

A. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税
B. 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定
C. 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
D. 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让的收入

下列项目不得计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（）。

A. 租入固定资产的改建支出
B. 单独估价作为固定资产入账的土地
C. 自创商誉
D. 固定资产的大修理支出

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。

A. 企业利润总额12％以内的公益性捐赠支出
B. 企业所得税税款
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 单独估价作为固定资产人账的土地
C. 未使用的机器设备
D. 以融资租赁方式租出的固定资产

下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。

A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B. 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C. 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D. 金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除

某市甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业共有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。假定2017年发生以下业务： （1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 （2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 （3）全年外购原材料，签订的购货合同记载支付材料价款合计35000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用110万元，取得运输公司开具的运费增值税专用发票。 （4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用1280万元，支付其他企业管理费23万元）。 （5）全年发生销售费用7600万元（其中含广告费1320万元，业务宣传费260万元）。 （6）全年发生财务费用2100万元（含银行罚息12．3万元）。 （7）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠现金500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本18．6万元．运输服务系增值税一般纳税人的运输企业提供）。 （8）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。 （9）8月20日，取得某代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。 （10）10月6日，吸收合并乙摩托车零部件股份公司，合并时乙公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲企业支付乙公司股东的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择按此方法处理。 （11）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15％。 其他相关资料：假定该企业适用增值税税率17％；两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％；印花税税率如下：购销合同0．3‰，运输合同0．5‰，借款合同0．05‰； 计算房产税房产余值的扣除比例20％；城镇土地使用税每平方米4元；企业所得税税率25％。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税。

企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B. 合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础
C. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A. 将资产结构或性能改变
B. 将资产用于职工奖励或福利
C. 将资产用于加工另一种产品
D. 将资产在总分支机构之间转移

甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将g0％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

A. 该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B. 该项股权收购免于征收企业所得税
C. 非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D. 该项股权收购，转让方应纳税额200万元