某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金5. 3万元,咨询服务适用的增值税税率为6%,期间发生交通费用1.2万元,已取得注(万元)根据增值税法律制度的规定,该业务应 计算的增值税税额为( )万元。

A. 18.3
B. 18.2
C. 18. 318
D. 19. 08B【解析】取得的奖金5. 3万属于价外费用,应先做价税分离,所以销项税=(318 +5.3) + (1 + 6% ) x 6% = 18.3 (万元),缴纳的增值税=18.3 -1.2 4- (1 +9% ) x9% = 18.2 (万 元)。

下列应交增值税的行列有( )

A. 商品流通行业
B. 建筑业
C. 交通运输业
D. 制造业

单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有( )

A. 汽车的修配
B. 房屋的修缮
C. 受托加工的白酒
D. 房屋的装潢

下列货物,适用9%增值税税率的有( )

A. 利用工业余热生产的热水
B. 石油液化气
C. 饲料添加剂
D. 蚊香、驱蚊剂

在下列( )情况下,只开具发票而不开具专用发票。

A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务
B. 销售免税货物
C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务
D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

下列各项中,属于免征增值税的有( )

A. 农业生产者销售自产的粮食
B. 药厂销售避孕药品
C. 个人销售自己使用过的物品
D. 机械厂销售农业机具

下列各项中,属于增值税价外费用的有( )

A. 违约金
B. 包装物租金
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收
D. 代缴的消费税

人们所税的小企业是指小规模纳税人。( ) 对 错

A. 对
B. 错

增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。( ) 对 错

A. 对
B. 错

某电子企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专发票，并将提货单交给了购买方。截止月底购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。（3）单位内部职工集体福利领用甲材料1000千克，每千克单位成本为50元。（4）企业某项免征增值税项目领用甲材料200千克，每千克单位成本50元，同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800千克，每千克单位成本20元，作待处理财产损益处理。（6）单月发生购进货物的全部进项税额为70000元。其他资料：上月进项税额已全部抵扣完毕，本月取得的进项税额抵扣凭证均已申报抵扣。购销货物增值税税率均为13%，税务局核定的B产品成本利润率为10%要求：（1）计算当月销项税额（2）计算当月可抵扣进项税额（3）计算当月应纳增值税税额