超星 - 作业（第二次） - 查题吧

简答题

甲以人民币为记账本位币，发生如下外币业务：（1）2020年2月1日，接受AD公司的外币投资40000美元，收到外币汇款时即期汇率为1美元=7元人民币。（2）2020年6月1日，借入10 000美元，约定1年到期还本付息，收到借款时即期汇率为1美元=7.7元人民币。（3）2020年7月1日，向XY公司出口乙商品，售价共计100 000美元，并于当日收到货款，当日即期汇率为1美元=7.6元人民币。（4）2020年12月5日以每股1.5美元的价格购入乙公司B股股票2万股作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1美元=7.8元人民币，款项已付。2020年12月31日，当月购入的B股的市价变为每股2美元，当日即期汇率为1美元=7.6元人民币。要求：根据上述资料，分别编制与外币业务相关的会计分录。（假定不考虑相关税费影响，答案金额以万元表示）

简答题

甲公司（承租人）于 2×20 年 12 月 31 日签订了一份为期 4 年的生产机器租赁合同，用于生产 A 产品。于次年起每年年末支付租金 200000 元。在租赁期开始日，以银行存款支付初始直接费用 100000 元。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为 6%。已知（P/A，6%，4）=3.4651。假定使用权资产按直线法在 4 年内计提折旧，利息费用不符合资本化条件，不考虑其他因素。要求：（1）计算 2×20 年 12 月 31 日租赁付款额、租赁付款额现值、未确认融资费用，并编制相关会计分录。（2）编制 2×21 年 12 月 31 日确认利息费用和支付租金的会计分录。（3）编制 2×21 年使用权资产计提折旧的会计分录。（4）计算 2×22 年确认的利息费用。

简答题

3.A公司2020年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25％，2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2020年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限10年，无净残值，会计按双倍余额递减法计提折旧，税法按直线法计提折旧。（2）向关联企业提供现金捐赠200万元。（3）期末持有交易性金融资产取得成本为200万元，期末公允价值为750万元。（4）应付违反环保法规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：（1）计算A公司2020年的应纳税所得额和应纳所得税额。（2）计算2020年A公司应确认的递延所得税资产和递延所得税负债（期初余额均为0）。（3）完成2020年A公司所得税的会计处理。（答案金额以万元表示）

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