A国A企业属于我国非居民纳税人,未在我国设立机构场所,2020年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元,2020年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是()万元。
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根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业所得税税率的表述,不正确的是()。
A. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
B. 境外企业在我国设立机构场所,但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税
C. 境外企业在我国设立机构场所,取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税
D. 境外企业在我国设立机构场所,取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得,应按25%的税率征收企业所得税
下列项目中,不视同销售确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是()。
A. 企业将自产的化妆品用于赠送给关联企业
B. 企业将自产的水泥用于本企业不动产在建工程
C. 企业将外购的白酒用于交际应酬
D. 企业将自产货物从境内的总机构转移到境外的分支机构
根据企业所得税法律制度规定,下列各项不属于合理的工资薪金总额的是()。
A. 生产车间季节工的工资
B. 销售部门临时工的工资
C. 职工食堂临时工的工资
D. 科研部门返聘退休员工的工资
A公司2021年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元,当年发生职工福利费500万元,职工教育经费174.58万元,上年结转至本年的职工教育经费20万元,当年拨缴的工会经费为40万元,则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额()万元。
A. 170.16
B. 150.16
C. 156.26
D. 184.06
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