练习所得税的核算 一、资料东海物流公司有关资料如下: 1。第1年利润总额为500000元,所得税税率为25%,该公司发生业务招待费16000元,取得国债利息收入11600元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备3800元,固定资产减值准备4600元,预计负债72000元。“无形资产”账户余额为90000元,为刚确认的自行开发的专利权,尚未摊销。 2.第2年利润总额为550000元,所得税税率为25%,该公司发生业务招待费18000元,罚款支出3000元,取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为:坏账准备3900元,固定资产减值准备4900元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产90000元,已摊销9000元。 二、要求确认所得税费用并编制相应的会计分录。