题目内容
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司于2019年7月1日购入一项专利技术,该专利技术专门用于生产X产品。入账价值为600万元,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销,假定税法对于该项专利技术的折旧政策与会计规定一致。2019年年末,由于市场上出现了更先进的生产X产品的专利技术,甲公司为该专利技术进行减值测试。估计该专利技术的公允价值减去处置费用后的净额为420万元,预计未来现金流量现值为400万元。假定生产的X产品期末全部对外出售。则甲公司因该事项确认递延所得税资产金额为( )万元。
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A公司2019年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2019年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2019年12月31日该项其他应付款的计税基础为( )万元。
新华公司使用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。新华公司2019年年初坏账准备的余额为0。2019年12月31日应收账款余额为2300万元,该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。按照税法规定,应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除。则2019年12月31日该项应收账款对递延所得税的影响为( )。
下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是( )。
下列各项中可能会导致无形资产账面价值与计税基础不同的因素有( )
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