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甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：（1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。（2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠 24万元。（4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非广告性赞助支出3万元。（5）预缴企业所得税税款 33万元。（6）全年会计利润为 190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。A.接受捐赠收入 10万元B.国债利息收入 2万元C.转让商标权收入 60万元D.出租设备租金收入 20万元2.甲公司的下列业务中，在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是（ ）。A.将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款B.将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物C.将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户D.将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工3.甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。A.22.8B.24C.27D.254.甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。A.违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元B.预缴企业所得税税款 33万元C.缴纳税收滞纳金 1万元D.非广告性赞助支出 3万元
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甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下：（1）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。（2）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20 万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（5）全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。已知：企业所得税税率为 25 %；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75 %加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是（ ）。A.直接向某养老院捐赠10万元B.国债利息收入 40万元C.向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元D.从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元2.下列关于甲公司 2019年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。A.纳税调减 194 万元B.纳税调减 145.5 万元C.纳税调增 145.5 万元D.纳税调增 194 万元3.下列关于甲公司 2019年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调 整的表述中，正确的是（ ）。A.纳税调增 22.6万元B.纳税调减 22.6万元C.纳税调增 20万元D.纳税调减 20万元4.下列关于甲公司 2019年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中，正确的是（ ）。A.应补税额= [1522 - 40 - 25.2 + 10 + 6 - 194 × 75 %+（ 20 + 2.6 ） ] × 25 %- 280= 57.475 （万元）B.应补税额=（ 1522 - 40 - 25.2 + 10 + 6 - 194 × 75 %+ 20 ） × 25 %- 280 = 56.825（万元）C.应补税额=（ 1522- 40- 25.2+ 10+ 6- 194+ 20 ）× 25%- 280= 44.7 （万元）D.应补税额= [1522+ 10+ 6- 194× 75%+（ 20+ 2.6 ）] × 25%- 280= 73.775（万元）
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