下列与销售相关的内部控制中,与营业收入的发生认定直接相关的是
A. 仓库管理人员只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
B. 负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
C. 依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
D. 一般定期对应收账款的可回收性进行评估,并基于一定的指标计提坏账准备
2、企业在批准了客户订购单之后,会编制一式多联的销售单,该项活动与销售交易的( )认定相关
A. 准确性
B. 发生
C. 完整性
D. 截止
企业对销售交易中对授权审批范围设定权限,其目的在于( )
A. 防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失
B. 防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失
C. 保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款
D. 防止因审批人决策失误而造成损失
5、针对销售交易,被审计单位的以下内部控制中,不满足职责适当分离的基本要求的是( )
A. 在销售合同订立前,应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同
B. 应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)
C. 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
D. 销售人员应当避免接触销货现款
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