A公司于2017年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元,2018年实际发生产品质量保证费用40万元,2018年12月31日预提产品质量保证费用50万元,2018年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
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企业持有的某项其他权益工具投资,成本为520万元,资产负债表日,其公允价值为640万元,该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为( )万元。
A. 30
B. 130
C. 160
D. 0
下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 预提产品保修费用
B. 计提存货跌价准备
C. 可供出售金融资产的公允价值大于取得时的成本
D. 交易性金融资产公允价值小于取得时成本
下列说法,错误的有( )。
A. 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示
B. 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
C. 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
D. 所得税费用应当在利润表中单独列示
在不考虑其他因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”减少的有( )
A. 本期转回计提的存货跌价准备
B. 本期计提无形资产减值准备
C. 企业购入交易性金融资产,会计期末公允价值小于其初始确认金额
D. 实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债
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