题目内容

下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A. 预提产品保修费用
B. 计提存货跌价准备
C. 可供出售金融资产的公允价值大于取得时的成本
D. 交易性金融资产公允价值小于取得时成本

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A. 递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和和非流动负债在资产负债中列示
B. 递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
C. 递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为资产列示
D. 所得税费用应当在利润表中单独列示

A. 本期转回计提的存货跌价准备
B. 本期计提无形资产减值准备
C. 企业购入交易性金融资产,会计期末公允价值小于其初始确认金额
D. 实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

A. 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B. 确认国债利息收入时同时确认的资产
C. 计提存货跌价准备
D. 交易性金融资产的公允价值与取得时的成本的差异

A. 企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,其计税基础通常为零
B. 企业收到客户的预付款,如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件,则其账面价值等于其计税基础
C. 通常情况下,应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值
D. 企业应按环保规定交纳的罚款,会产生暂时性差异