下列关于负债的计税基础的说法中正确的是( )
A. 企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,其计税基础通常为零
B. 企业收到客户的预付款,如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件,则其账面价值等于其计税基础
C. 通常情况下,应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值
D. 企业应按环保规定交纳的罚款,会产生暂时性差异
企业当期发生的所得税费用正确的处理方法有( )。
A. 一般情况下计入利润表
B. 按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减,按照可抵扣暂时性差异的原则处理
C. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)
D. 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有( )。
A. 因税率变动而调减的递延所得税资产
B. 因开征新税而调减的递延所得税负债
C. 因税率变动而调增的递延所得税负债
D. 因开征新税而调减的递延所得税资产
企业所得税采用资产负债表债务法核算,下列选项中产生递延所得税资产发生额的有( )。
A. 递延所得税负债期初余额在贷方,因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
B. 本期发生可抵扣暂时性差异
C. 本期转回应纳税暂时性差异
D. 本期转回存货跌价准备
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