检查是否向虚构的顾客发货并作为销货业务入账,应执行的最有效的实质性程序是()。
A. 复核主营业务收入总账、明细账中的大额或异常项目
B. 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对
C. 追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票和发运凭证
D. 追查发运凭证与相关的销售发票至主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录
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审计人员在审计2014年12月主营业务收入明细账的一笔大额销售业务时,发现销售合同规定客户在签署合同后仅支付10%的货款,而被审计单位在2015年1月10日以前送货上门,客户在开机运行正常的情况下才支付其余款项。下列可以确认该笔收入的是()
A. 被审计单位于2014年以前签发的发货凭证
B. 被审计单位于2014年以前开具的销售发票
C. 客户于2015年1月10日寄出的汇款通知
D. 客户于2015年度以前签发的验收报告
审计人员在决定函证数量时,下列情况下,可以减少函证数量及范围的是()
A. 应收账款账户的重要性水平较高
B. 应收账款在全部资产中所占比重较大
C. 相关的内部控制是有效的
D. 相关的内部控制是无效的
审计人员在函证应收账款时,下列情况中,可以采用消极式函证方式的是()
A. 个别账户的欠款金额较大
B. 欠款金额较小的债务人数量较多
C. 预计差错率较高或内部控制无效
D. 相信欠款存在争议、差错等
对函证不符的应收账款回函应该()
A. 采用替代程序,例如检查有关的发票和发运凭证
B. 向被审计单位有关人员询问原因
C. 发表保留意见或无法表示意见的审计报告
D. 确认为一项审计误差,提请被审计单位做调整
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