题目内容
What are the true statements based on the video you watched.
查看答案
搜索结果不匹配？点我反馈
更多问题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年该公司发生以下交易或事项： （1）2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂时短缺，但基于乙公司以往良好的信用记录，甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。 （2）3月2日乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货款及税款。 （3）4月3日，向丙公司销售B商品10 000件，销售价格为每件40元（不含增值税），每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司10%的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。 （4）5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票（红字），退回的B商品已经入库。 （5）6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元；合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）（1）根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理表述正确的是（）。A.2月1日不确认销售商品收入B.2月1日确认销售商品收入20万元C.2月1日结转商品销售成本12万元D.2月1日确认应交增值税销项税额2.6万元（2）根据资料（1）和（2），下列关于甲公司3月2日会计处理正确的是（）。A.借：应收账款 20 贷：主营业务收入 20B.借：主营业务成本 12 贷：发出商品 12C.借：银行存款 22.6 贷：主营业务收入 20 应收账款 2.6D.借：主营业务成本 12 贷：库存商品 12（3）根据资料（3），下列说法正确的是（）。A.“应收账款”科目借方发生额为360 000元B.“主营业务收入”科目贷方发生额为360 000元C.应交增值税55 250元D.应结转成本270 000元（4）根据资料（4），下列会计处理不正确的是（）。A.借：主营业务收入 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 520 贷：应收账款 4 520B.借：主营业务收入 3 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 468 贷：应收账款 4 068C.借：库存商品 3 000 贷：主营业务成本 3 000D.借：库存商品 2 700 贷：主营业务成本 2 700（5）根据资料（5），下列说法正确的是（）。A.委托代销商品在发出商品时确认收入B.应确认主营业务收入10万元C.支付的委托代销手续费应该计入产品成本D.支付的委托代销手续费可以从应收账款中抵减
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务： （1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。 （2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。 （3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。 （4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。 （5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。 其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）根据上述资料，下列说法正确的是（）。A.2019年10月甲公司发生的费用是1 752 700元B.2019年10月甲公司发生的费用是1 658 200元C.甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为52 700元D.甲公司应记入当期“税金及附加”科目的金额为58 200元（2）关于10月20日发生的经济业务，下列处理错误的是（）。A.若根据权责发生制，应于10月份确认收入300 000元B.若根据权责发生制，应于10月份确认负债300 000元C.若根据收付实现制，应于10月份确认收入300 000元D.若根据收付实现制，应于10月份确认负债300 000元（3）关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是（）。A.销售退回应冲减销售当月的收入B.销售退回应计入10月份管理费用C.销售退回不应冲减应交税费D.销售退回应相应转回营业成本（4）根据资料（2），下列表述错误的是（）。A.预收账款时就应确认收入B.10月份应作冲减预收账款处理C.10月份应确认收入D.在预收账款时不确认收入，但先结转成本（5）根据资料（1），下列表述正确的是（）。A.赊销产品不能确认收入B.赊销产品在实际收到款项时确认收入C.赊销产品在发出商品时确认收入D.赊销产品在签订购买合同时确认收入
甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为13％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项： （1）5月1日销售A产品1 600件给乙公司，产品销售价格为80 000元，产品销售成本为48 000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，款项尚未收到。 （2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 （3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，并取得增值税专用发票，适用税率为6％。 （5）用银行存款支付发生的管理费用6 780元，计提坏账准备4 000元。销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。 （6）假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。 其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。 要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中金额单位用元表示）（1）根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（）。A.5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为93 600元B.5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76 840元C.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元D.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款38 420元（2）根据资料（2）和资料（4），下列说法中正确的是（）。A.委托丙公司代销C产品，应当在发出产品时确认产品销售收入B.甲公司收到丙公司的代销清单时，应确认产品销售收入C.向丙公司支付的代销手续费应记入“销售费用”科目D.确认应收账款金额为135 600元（3）根据上述资料，甲公司2019年度的主营业务收入为（）元。A.86 000B.34 000C.154 000D.188 000（4）甲公司根据上述资料，应确认的营业利润金额为（）元。A.38 220B.42 220C.50 220D.14 220（5）根据上述资料，甲公司2019年的应交所得税为（）元。A.9 555B.3 555C.12 555D.10 555
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）（1）2018年A公司应交所得税的金额为（）万元。A.125B.127.5C.130D.132.5（2）下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（）。A.2018年递延所得税资产增加5万元B.2018年递延所得税资产减少5万元C.2018年递延所得税负债增加7.5万元D.2018年递延所得税负债减少7.5万元（3）下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（）。A.2018年A公司所得税费用金额为125万元B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元C.2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费——应交所得税 125D.2018年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用 125 贷：应交税费——应交所得税 125（4）下列各项中，A公司会计处理正确的是（）。A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录： 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100B.A公司2018年净利润为352.5万元C.A公司提取盈余公积的会计分录： 借：利润分配——提取法定盈余公积35.25 ——提取任意盈余公积17.625 贷：盈余公积——法定盈余公积35.25 ——任意盈余公积17.625D.A公司2018年提取盈余公积为52.875万元（5）2018年年末A公司未分配利润余额为（）万元。A.279.625B.281.75C.379.625D.432.5
微信支付 
支付宝支付