题目内容

当企业因计提资产减值准备而使资产账面价值小于其计税基础,且预计未来有足够的应纳税所得额可供抵扣时,应确认( )。

A. 递延所得税负债
B. 递延所得税资产
C. 递延税款借项
D. 递延税款贷项

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下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是( )。

A. 企业因销售商品承诺售后服务于当期确认了100万元的预计负债
B. 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债100万元
C. 会计确认应付职工薪酬500万元,税法规定当期可扣除金额与会计准则一致
D. 会计确认预收账款500万元,税法规定的收入确认时点与会计准则一致

某企业本年度会计利润为100万元,所得税率为25%,当期违法经营罚款15万元,国债利息收入5万元。若存在某项资产账面价值100万元,计税基础80万元,则当期的应纳税所得额为( )万元。

A. 95
B. 90
C. 80
D. 75

甲公司2018年12月购入一台设备,原值120万元,预计使用年限为三年,预计净残值为零,按直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧。则2019年年末该固定资产的账面价值和计税基础分别是多少( )。

A. 60/60
B. 80/60
C. 60/80
D. 80/80

甲公司2018年12月购入一台设备,原值120万元,预计使用年限为三年,预计净残值为零,按直线法计提折旧,税发上采用年数总和法计提折旧。2020年12月31日,计提固定资产减值准备30万元。则2020年该固定资产的账面价值和计税基础分别是多少( )。

A. 20/20
B. 10/20
C. 40/20
D. 20/10