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暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其( )之间的差额。

A. 公允价值
B. 实际价值
C. 计税基础
D. 折余价值

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下列经济业务,可能产生可抵扣暂时性差异的是( )。

A. 本年发生可结转以后年度税前弥补的亏损
B. 交易性金融资产期末公允价值大于其初始确认金额
C. 固定资产会计折旧小于税法折旧产生的差异
D. 企业一项固定资产,税法采用双倍余额递减法计提折旧,会计采用直线法计提折旧,其他条件相同

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下列交易或事项中,其计税基础与账面价值不相等的是( )。

A. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债100万元,税法规定该费用不允许税前扣除
B. 企业当期确认应付工资性支出200万元,税法规定可税前扣除的工资费用为120万元
C. 企业因销售商品提供售后服务确认预计负债20万元,税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
D. 企业确认预收账款300万元,税法规定收入确认时点与会计准则规定一致

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甲企业2018年为开发新技术发生研究开发费用250万元,其中研究阶段支出50万元,开发阶段符合资本化条件前支出20万元,符合资本化条件后支出180万元。2018年12月1日该无形资产达到预定用途,该无形资产预计使用年限5年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研究开发费用加计扣除75%;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销。假定税法规定使用年限、摊销方法与会计规定相同,该无形资产2019年末的计税基础为( )万元。

A. 141
B. 216
C. 144
D. 246.75

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甲企业2012年3月1日以250万元从公开市场购入A公司股票,作交易性金融资产管理。2012年12月31日持有股票的公允价值为300万元,2013年12月31日持有股票公允价值为270万元。假设甲企业所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,2013年12月31日甲企业对该交易性金融资产所得税影响的下列处理正确的是( )。

A. 应确认递延所得税负债5万元
B. 应转回递延所得税负债7.5万元
C. 应确认递延所得税资产7.5万元
D. 应确认递延所得税资产5万元

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暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其( )之间的差额。

A. 公允价值 B. 实际价值 C. 计税基础 D. 折余价值

下列经济业务,可能产生可抵扣暂时性差异的是( )。

下列交易或事项中,其计税基础与账面价值不相等的是( )。

A. 公允价值
B. 实际价值
C. 计税基础
D. 折余价值