甲企业2012年3月1日以250万元从公开市场购入A公司股票,作交易性金融资产管理。2012年12月31日持有股票的公允价值为300万元,2013年12月31日持有股票公允价值为270万元。假设甲企业所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,2013年12月31日甲企业对该交易性金融资产所得税影响的下列处理正确的是( )。
A. 应确认递延所得税负债5万元
B. 应转回递延所得税负债7.5万元
C. 应确认递延所得税资产7.5万元
D. 应确认递延所得税资产5万元
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甲企业流动负债中有应付罚款100万元,其中:90万元为应付行政性罚款,10万元为银行贷款逾期罚息。则该应付罚款的计税基础为( )万元。
A. 100
B. 90
C. 0
D. 10
某企业2019年应交所得税500万元;递延所得税资产年初余额250万元,年末余额300万元;递延所得税负债年初余额400万元,年末余额300万元。假定递延所得税发生额只影响所得税费用,该企业2019年应确认的所得税费用金额为( )万元。
A. 500
B. 450
C. 350
D. 550
根据暂时性差异对未来期间应税金额影响性质不同,暂时性差异分为( )。
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 时间性差异
D. 永久性差异
下列各项资产、负债中,会形成暂时性差异的有( )。
A. 已计提减值准备的固定资产
B. 使用寿命不确定的无形资产
C. 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D. 因违反环保法规定而被罚处的应付未付的罚款
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