负债的计税基础,是指某项负债的账面价值减去该负债在未来期间按照税法规定可予以所得税前扣除金额后的余额。
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税法规定,罚款和滞纳金不能税前扣除,由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产。
A. 对
B. 错
资产的账面价值与计税基础的差异形成递延所得税资产,负债的账面价值与计税基础的差异形成递延所得税负债。
A. 对
B. 错
暂时性差异的所得税影响,不一定计入所得税费用。
A. 对
B. 错
简单地说,可抵扣暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税负债;应纳税暂时性差异对所得税的影响,应确认为递延所得税资产。
A. 对
B. 错
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