为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%税前扣 除,账面价值与计税基础的差额产生应纳税暂时性差异。
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企业发生未弥补亏损,可用未来 5 年期间实现的净利润弥补该亏损,产生可抵扣暂时性差异 。
A. 对
B. 错
企业持有的其他权益工具投资,根据期末账面价值与计税基础之间的暂时性差异确认的递延所得税影响所得税费用。
A. 对
B. 错
除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响当期应纳税所得额,产生的暂时性差异不应确认递延所得税。
A. 对
B. 错
企业在确定当期所得税时,应当在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整, 计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得 税 。
A. 对
B. 错
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