超星 - 所得税章节测试

多选题

长江公司 2018 年 10 月 1 日向甲公司销售 A 商品 200 件,单位售价为 2 万元(不含增值税),单位成本为 1.5 万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后 2 个月内支付款项,甲公司收到 A 商品后 5 个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于 2018 年 10 月 10 日发出商品。根据历史经验,长江公司对 A 商品的退货率估计为 20%,至2018 年 12 月 31 日,上述销售的 A 商品尚未被退货。税法规定,销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。下列表述中,正确的有( )。

A. 2018 年 10 月 10 日确认主营业务收入 400 万元
B. 2018 年 10 月 10 日预计负债的计税基础为 0
C. 2018 年 12 月 31 日预计负债的计税基础为 80 万元
D. 2018 年 10 月 10 日确认主营业务收入 320 万元

查看答案

多选题

下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A. 期末投资性房地产公允价值上升
B. 无形资产期末计提减值准备
C. 以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
D. 计提产品质量保证金

查看答案

多选题

企业当期发生的所得税费用的说法中,不正确的有( )。

A. 一般情况下计入利润表
B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入留存收益
C. 非同一控制下吸收合并,免税合并时,商誉的账面价值与计税基础的差额确认递延所得税
D. 非同一控制下企业控股合并购买日被投资方可辨认净资产评估增值,确认的递延所得税, 应对应所得税费用

查看答案

判断题

负债的计税基础为未来期间按照税法规定可税前扣除的金额。

A. 对
B. 错

查看答案

判断题

为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%税前扣除,账面价值与计税基础的差额产生应纳税暂时性差异。

A. 对
B. 错

查看答案

判断题

企业发生未弥补亏损,可用未来 5 年期间实现的净利润弥补该亏损,产生可抵扣暂时性差异。

A. 对
B. 错

查看答案

判断题

企业持有的其他权益工具投资,根据期末账面价值与计税基础之间的暂时性差异确认的递延所得税影响所得税费用。

A. 对
B. 错

查看答案

判断题

除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响当期应纳税所得额,产生的暂时性差异不应确认递延所得税。

A. 对
B. 错

查看答案

判断题

企业在确定当期所得税时,应当在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整, 计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税。

A. 对
B. 错

查看答案

判断题

所得税费用等于不考虑暂时性差异情况下应纳税所得额乘以当期适用的所得税税率。

A. 对
B. 错

查看答案

下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。

企业当期发生的所得税费用的说法中,不正确的有( )。

负债的计税基础为未来期间按照税法规定可税前扣除的金额。

为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%税前扣 除,账面价值与计税基础的差额产生应纳税暂时性差异。

企业发生未弥补亏损,可用未来 5 年期间实现的净利润弥补该亏损,产生可抵扣暂时性差异 。

企业持有的其他权益工具投资,根据期末账面价值与计税基础之间的暂时性差异确认的递延所得税影响所得税费用。

除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响当期应纳税所得额,产生的暂时性差异不应确认递延所得税。

企业在确定当期所得税时,应当在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整, 计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得 税 。

所得税费用等于不考虑暂时性差异情况下应纳税所得额乘以当期适用的所得税税率。

为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%税前扣除,账面价值与计税基础的差额产生应纳税暂时性差异。

企业发生未弥补亏损,可用未来 5 年期间实现的净利润弥补该亏损,产生可抵扣暂时性差异。

企业在确定当期所得税时,应当在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整, 计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税。