长江公司 2018 年 10 月 1 日向甲公司销售 A 商品 200 件,单位售价为 2 万元(不含增值税),单位成本为 1.5 万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后 2 个月内支付款项,甲公司收到 A 商品后 5 个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于 2018 年 10 月 10 日发出商品。根据历史经验,长江公司对 A 商品的退货率估计为 20%,至2018 年 12 月 31 日,上述销售的 A 商品尚未被退货。税法规定,销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。下列表述中,正确的有( )。
A. 2018 年 10 月 10 日确认主营业务收入 400 万元
B. 2018 年 10 月 10 日预计负债的计税基础为 0
C. 2018 年 12 月 31 日预计负债的计税基础为 80 万元
D. 2018 年 10 月 10 日确认主营业务收入 320 万元
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下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A. 期末投资性房地产公允价值上升
B. 无形资产期末计提减值准备
C. 以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
D. 计提产品质量保证金
企业当期发生的所得税费用的说法中,不正确的有( )。
A. 一般情况下计入利润表
B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入留存收益
C. 非同一控制下吸收合并,免税合并时,商誉的账面价值与计税基础的差额确认递延所得税
D. 非同一控制下企业控股合并购买日被投资方可辨认净资产评估增值,确认的递延所得税, 应对应所得税费用
负债的计税基础为未来期间按照税法规定可税前扣除的金额。
A. 对
B. 错
为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%税前扣 除,账面价值与计税基础的差额产生应纳税暂时性差异。
A. 对
B. 错
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