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单选题

甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 1 月 31 日,甲公司购买的一项固定资产,成本为 3000 万元,已计提累计折旧 800 万元,计提减值准备 200 万元,该固定资产预计尚可使用 10 年,预计净残值为 0,采用年限平均法计提折旧,假定税法规定的使用年限、净残值和折旧方法与会计相同,不考虑其他因素,该项资产 2019 年 12 月 31 日的计税基础为( )万元。

A. 1700
B. 1980
C. 1816.67
D. 1998.33

单选题

甲公司 2018 年 5 月 1 日开始自行研发一项新产品,2018 年 5 月至 11 月发生的各项研究、开发等费用共计 200 万元,2018 年 12 月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资 240 万元,假设开发阶段的支出有 40%满足资本化条件。至 2019 年 1 月 1 日, 甲公司自行研发成功该项新产品,达到预定可使用状态。并于 2019 年 1 月 1 日依法申请了专利,支付注册费 4 万元,2019 年 3 月 1 日为运行该项资产发生员工培训费 10 万元,该项无形资产预计尚可使用 10 年,无残值,采用直线法摊销,税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同,为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用, 按照 175%税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司 2019 年年末该项无形资产的计税基础为( )万元。

A. 114
B. 0
C. 157.5
D. 120

单选题

甲公司 2019 年 12 月 31 日收到与收益相关的政府补助 1500 万元,用于补偿企业以后期间的费用。假定税法规定,该政府补助属于不征税收入。则 2019 年 12 月 31 日递延收益的计税基础为( )万元。

A. 200
B. 0
C. 375
D. 1500

单选题

下列关于递延所得税会计处理的表述中,正确的是( )。

A. 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足条件的确认递延所得税资产
B. 递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C. 递延所得税资产的确认应以当期适用的所得税税率为基础确认
D. 企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

单选题

甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2018 年 10 月 1 日以银行存款 30 万元购入乙公司的股票,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,另发生交易费用 2 万元。2018 年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 42 万元,2019 年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 60 万元。则甲公司 2019 年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为( )万元。

A. -2.5
B. 2.5
C. 4.5
D. 2

单选题

2019 年 12 月 31 日,甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产,转换日,该固定资产的账面价值为 2000 万元(成本为 3500 万元,已计提累计折旧 1500万元,未计提减值准备),公允价值为 4000 万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税, 未来期间适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日甲公司应确认其他综合收益为( )万元。

A. 125
B. 375
C. 1500
D. 2000

单选题

2018 年 12 月 31 日,甲公司交易性金融资产的账面价值为 2400 万元、计税基础为2000 万元,“递延所得税负债”期末余额为 100 万元;2019 年 12 月 31 日,该交易性金融资产的公允价值为 2800 万元。假定甲公司适用的所得税税率为 25% ,且不考虑其他因素。2019 年甲公司应确认递延所得税费用的金额为( )万元。

A. -100
B. 100
C. 200
D. -200

多选题

下列关于资产计税基础的表述中错误的有( )。

A. 资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D. 资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额

多选题

下列各项资产计税基础的表述中,正确的有( )。

A. 其他权益工具投资计税基础为初始取得成本
B. 外购无形资产计税基础为成本扣除按照税法计提的摊销
C. 公允价值模式计量的投资性房地产计税基础为其期末公允价值
D. 存货的计税基础为存货的成本

多选题

下列各项有关负债计税基础的说法中,不正确的有( )。

A. 合同负债的账面价值与计税基础一定相等且不产生暂时性差异
B. 税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,对于不合理的职工薪酬,以后期间不允许税前扣除,相关应付职工薪酬的账面价值等于计税基础
C. 罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等
D. 提供债务担保确认的预计负债的计税基础为 0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

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