题目内容
甲公司 2018 年 5 月 1 日开始自行研发一项新产品,2018 年 5 月至 11 月发生的各项研究、开发等费用共计 200 万元,2018 年 12 月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资 240 万元,假设开发阶段的支出有 40%满足资本化条件。至 2019 年 1 月 1 日, 甲公司自行研发成功该项新产品,达到预定可使用状态。并于 2019 年 1 月 1 日依法申请了专利,支付注册费 4 万元,2019 年 3 月 1 日为运行该项资产发生员工培训费 10 万元,该项无形资产预计尚可使用 10 年,无残值,采用直线法摊销,税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同,为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用, 按照 175%税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司 2019 年年末该项无形资产的计税基础为( )万元。
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甲公司 2019 年 12 月 31 日收到与收益相关的政府补助 1500 万元,用于补偿企业以后期间的费用。假定税法规定,该政府补助属于不征税收入。则 2019 年 12 月 31 日递延收益的计税基础为( )万元。
下列关于递延所得税会计处理的表述中,正确的是( )。
甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2018 年 10 月 1 日以银行存款 30 万元购入乙公司的股票,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,另发生交易费用 2 万元。2018 年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 42 万元,2019 年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 60 万元。则甲公司 2019 年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为( )万元。
2019 年 12 月 31 日,甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产,转换日,该固定资产的账面价值为 2000 万元(成本为 3500 万元,已计提累计折旧 1500万元,未计提减值准备),公允价值为 4000 万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税, 未来期间适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日甲公司应确认其他综合收益为( )万元。
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