2019 年 12 月 31 日,甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产,转换日,该固定资产的账面价值为 2000 万元(成本为 3500 万元,已计提累计折旧 1500万元,未计提减值准备),公允价值为 4000 万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税, 未来期间适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日甲公司应确认其他综合收益为( )万元。
A. 125
B. 375
C. 1500
D. 2000
查看答案
2018 年 12 月 31 日,甲公司交易性金融资产的账面价值为 2400 万元、计税基础为2000 万元,“递延所得税负债”期末余额为 100 万元;2019 年 12 月 31 日,该交易性金融资产的公允价值为 2800 万元。假定甲公司适用的所得税税率为 25% ,且不考虑其他因素。2019 年甲公司应确认递延所得税费用的金额为( )万元。
A. -100
B. 100
C. 200
D. -200
下列关于资产计税基础的表述中错误的有( )。
A. 资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D. 资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额
下列各项资产计税基础的表述中,正确的有( )。
A. 其他权益工具投资计税基础为初始取得成本
B. 外购无形资产计税基础为成本扣除按照税法计提的摊销
C. 公允价值模式计量的投资性房地产计税基础为其期末公允价值
D. 存货的计税基础为存货的成本
下列各项有关负债计税基础的说法中,不正确的有( )。
A. 合同负债的账面价值与计税基础一定相等且不产生暂时性差异
B. 税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,对于不合理的职工薪酬,以后期间不允许税前扣除,相关应付职工薪酬的账面价值等于计税基础
C. 罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等
D. 提供债务担保确认的预计负债的计税基础为 0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异
微信支付 
支付宝支付