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下列关于资产计税基础的表述中错误的有( )。

A. 资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D. 资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额

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下列各项资产计税基础的表述中,正确的有( )。

A. 其他权益工具投资计税基础为初始取得成本
B. 外购无形资产计税基础为成本扣除按照税法计提的摊销
C. 公允价值模式计量的投资性房地产计税基础为其期末公允价值
D. 存货的计税基础为存货的成本

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下列各项有关负债计税基础的说法中,不正确的有( )。

A. 合同负债的账面价值与计税基础一定相等且不产生暂时性差异
B. 税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,对于不合理的职工薪酬,以后期间不允许税前扣除,相关应付职工薪酬的账面价值等于计税基础
C. 罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等
D. 提供债务担保确认的预计负债的计税基础为 0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异

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长江公司 2018 年 10 月 1 日向甲公司销售 A 商品 200 件,单位售价为 2 万元(不含增值税),单位成本为 1.5 万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后 2 个月内支付款项,甲公司收到 A 商品后 5 个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于 2018 年 10 月 10 日发出商品。根据历史经验,长江公司对 A 商品的退货率估计为 20%,至2018 年 12 月 31 日,上述销售的 A 商品尚未被退货。税法规定,销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。下列表述中,正确的有( )。

A. 2018 年 10 月 10 日确认主营业务收入 400 万元
B. 2018 年 10 月 10 日预计负债的计税基础为 0
C. 2018 年 12 月 31 日预计负债的计税基础为 80 万元
D. 2018 年 10 月 10 日确认主营业务收入 320 万元

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下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A. 期末投资性房地产公允价值上升
B. 无形资产期末计提减值准备
C. 以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
D. 计提产品质量保证金

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