以下关于销售与收款循环的内部控制中,注册会计师易烊千玺认为与营业收入的发生认定直接相关的是( )。
A. 赊销业务需经信用管理部门审批
B. 仓储部门收到经审批的销售单后才能安排供货
C. 开票人员无权修改系统中已设置好的商品价目清单
D. 财务人员根据销售单、客户签收单和销售发票确认收入
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下列有关收入确认的舞弊风险的说法中,错误的是( )。
A. 关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
B. 对于以营利为目的的被审计单位,收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性
C. 如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标,但预期下一年度的目标较难达到,表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
D. 如果被审计单位在一段时间内确认收入,且履约进度具有高度估计不确定性,表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
下列有关注册会计师实施应收账款函证程序的说法中,正确的是( )。
A. 对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序
B. 对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C. 如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D. 如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序。
针对销售与收款循环主要单据与会计记录,下列说法中不正确的是( )。
A. 发运凭证的一联留给客户,其余联由企业保留,通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方,用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据
B. 销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一
C. 企业管理层通常要求商品仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
D. 应收账款账龄分析表应当按年编制,反映年末应收账款总额的账龄区间,并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄
1、下列各项中,针对被审计单位记录销售的相关的控制程序恰当的有(
A. 使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控
B. 依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期
C. 为方便管理,由记录销售的人员负责办理和记录销售退回
D. 由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单,对不符事项进行调查,必要时调整会计记录,编制对账情况汇总报告并交管理层审核
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