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位于市区的某房地产开发公司2012年发生如下业务: (1)受让一宗位于市区的土地使用权,依据受让合同规定,支付转让方地价款6000万元,并支付了相关税费共计210万元; (2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房,并将该工程发包给另一建筑公司,在开发过程中,根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元; (3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊); (4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租,合同规定,租期为2012年10月1日至2013年9月30日,月租金30万元,10月份收到12个月全部的租金; (5)2012年10月末,将开发的其余商品房全部销售,并签订了销售合同,依据合同规定,取得销售收入24000万元。 其他相关资料:所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。 (2)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。 (3)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发成本。 (4)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发费用。 (5)该房地产开发公司出租商品房应缴纳的印花税及营业税合计数。 (6)该房地产开发公司销售商品房应缴纳的土地增值税。

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[问题三]试计算第4月末、第8个月末的投资偏差与进度偏差,并分析原因?

People use it when it is rainy.

某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人,为母公司的全资子公司,注册资本 6 000万元,职工1 000人,2011年度有关生产经营业务如下: (1)全年实际占地共计60 000平方米,其中厂房占地50 000平方米,办公楼占地4 000平方米,医务室占地l 000平方米,幼儿园占地2 000平方米,厂区内道路及绿化占地3 000平方米。 (2)销售空调取得收入l5 000万元(不含税价格);购进原材料取得增值税专用发票,注明购货金额6 000万元、进项税额1 020万元;支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元,均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用 的票据均通过主管税务机关的认证。 (3)产品销售成本为9 000万元;销售费用1 800万元,其中含广告费用l 400万元;财务费用、管理费用共计2 300万元(财务费用中含向母公司借款4 000万元所支付的年利息费用240万元,管理费用中不含城镇土地使用税)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额1 500万元(每月均为l25万元),并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费277.5万元,取得了缴纳工会会费的相关票据。 (5)3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元,企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元,该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定,该设备应采用直线折旧法,期限为10年,残值率为5%。已知:城镇土地使用税税额4元/平方米;同期银行贷款利率6%, 不考虑外购设备所得税的抵免。 要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2011年度应缴纳的增值税。 (3)计算该企业2011年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。 (5)计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。 (6)计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。 (7)计算该企业2011年度应缴纳企业所得税。

2012年1月;日,北京万方电子设备有限公司因生产经营不善长期亏损,不能清偿到期债务。其债权人向万疗公司所在地人民法院提出破产申请,该人民法院依法通知了万方公司,万方公司无异议。法院受理后向万方公司发出破产裁定书,万方公司在1月5日收到后,于1月15日将公司的财产状况说明、债务清册、债权清册等资料交给法院。 (1)人民法院受理破产申请后同时指定了管理人,管理人经过调查,发现以下债务人处置财产的情况: ①在2009年11月,万方公司赠与大连某商场价值120万元的轿车一辆; ②2010年2月,万方公司放弃了天津大兴公司50万元的货款债权; ③2010年8月,万方公司以不合理的低价出售通讯设备给北京的代理商。 (2)管理人还发现了以下情况: ①2010年10月。公司为了逃避债权人的追债,将自己的一台生产设备转移到自己的控股公司。 ②2010年11月,万方公司的前董事曾利用职权利用公司20万元的流动资金为自己购置房产一处。 ③2011年1月10日,万方公司偿还了对债权人兴隆公司的债务10万元。 ④万方公司欠黄河公司2009年9月到期货款60万元。黄河公司经多次催要无效后,向人民法院起诉。2010年10月2日,人民法院经过二审审理,判决万方公司支付黄河公司欠款及违约金和赔偿金等共计100万元,随后将万方公司办公楼予以查封,拟用于抵偿黄河公司的债权。人民法院受理万方公司破产申请时,此判决正在执行之中。 根据以E事实,分别回答下列问题: (1)万方公司处置财产的情况,哪个行为应当由管理人申请人民法院撤销?并说明理由。 (2)万方公司将自己的生产设备转移控股公司的行为是否有效?并说明理由。 (3)对于万方公司前董事的行为,管理人应该如何处理?并说明理由。 (4)万方公司对兴隆公司的债务偿还是否有效?并说明理由。 (5)对于万方公司与黄河公司诉讼中,人民法院的民事执行程序能否继续?并说明理由。

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