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暂时性差异产生的纳税影响在资产负债表中单独列示为递延所得税资产和递延所得税负债的企业所得税核算方法称为( )。

A. 资产负债表债务法
B. 应付税款法
C. 备抵法
D. 分期摊销法

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暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其( )之间的差额。

A. 公允价值
B. 实际价值
C. 计税基础
D. 折余价值

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下列经济业务,可能产生可抵扣暂时性差异的是( )。

A. 本年发生可结转以后年度税前弥补的亏损
B. 交易性金融资产期末公允价值大于其初始确认金额
C. 固定资产会计折旧小于税法折旧产生的差异
D. 企业一项固定资产,税法采用双倍余额递减法计提折旧,会计采用直线法计提折旧,其他条件相同

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下列交易或事项中,其计税基础与账面价值不相等的是( )。

A. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债100万元,税法规定该费用不允许税前扣除
B. 企业当期确认应付工资性支出200万元,税法规定可税前扣除的工资费用为120万元
C. 企业因销售商品提供售后服务确认预计负债20万元,税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
D. 企业确认预收账款300万元,税法规定收入确认时点与会计准则规定一致

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甲企业2018年为开发新技术发生研究开发费用250万元,其中研究阶段支出50万元,开发阶段符合资本化条件前支出20万元,符合资本化条件后支出180万元。2018年12月1日该无形资产达到预定用途,该无形资产预计使用年限5年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研究开发费用加计扣除75%;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销。假定税法规定使用年限、摊销方法与会计规定相同,该无形资产2019年末的计税基础为( )万元。

A. 141
B. 216
C. 144
D. 246.75

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暂时性差异产生的纳税影响在资产负债表中单独列示为递延所得税资产和递延所得税负债的企业所得税核算方法称为( )。

A. 资产负债表债务法 B. 应付税款法 C. 备抵法 D. 分期摊销法

暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其( )之间的差额。

下列经济业务,可能产生可抵扣暂时性差异的是( )。

下列交易或事项中,其计税基础与账面价值不相等的是( )。

A. 资产负债表债务法
B. 应付税款法
C. 备抵法
D. 分期摊销法