久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年1月, 销售甲产品一批,开具增值税专用发票,销货款1 000 000元、增值税160000元,已收到承兑的商业汇票一张,该批甲产品的实际成本为700 000元,适用消费税税率为5%。下列处理正确的有( )。
A. 借:应收票据 1160000贷:主营业务收入 1 000 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 160000
B. 借:主营业务成本 700 000贷:库存商品 700 000
C. 借:税金及附加 50 000贷:应交税费--应交消费税 50 000
D. 借:管理费用 50 000贷:应交税费--应交消费税 50 000
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久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年1月销售原材料一批,开具增值税专用发票,价款200 000元、增值税32000元,全部款项收存银行,该批材料实际成本160 000元。下列处理正确的有( )。
A. 借:银行存款 232000贷:其他业务收入 200 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 32000
B. 借:银行存款 232000贷:主营业务收入 200 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 32000
C. 借:其他业务成本 160 000贷:原材料 160 000
D. 借:主营业务成本 160 000贷:原材料 160 000
久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年1月将一项自行研制的专利权出租给甲公司使用,月租金为10万元(不含税,税率为6%),当日收到本月租金,已知该专利权年摊销额为12万元。下列处理正确的有( )。
A. 借:银行存款 106 000贷:其他业务收入 100 000 应交税费--应交增值税(销项税额) 6 000
B. 借:银行存款 106000贷:主营业务收入 100 000应交税费--应交增值税(销项税额) 6 000
C. 借:管理费用 120 000贷:累计摊销 120 000
D. 借:其他业务成本 120 000贷:累计摊销 120 000
久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年1月出售闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。下列处理正确的有( )。
A. 结转固定资产账面价值:借:固定资产清理 900 000 累计折旧 7 600 000 贷:固定资产 500 000
B. 支付清理费:借:固定资产清理 100 000 贷:银行存款 100 000
C. 收到变价收入:借:银行存款 900 000贷:固定资产清理 900 000
D. 结转固定资产清理净损益:借:资产处置损益 100 000贷:固定资产清理 100 000
久久公司为一家一般纳税人工业企业,2019年实现税前利润1 000 000元,2018年度亏损120 000元,2019年董事会批准按以下分配方案分配利润:按净利润的10%提取法定盈余公积,分配给普通股股东现金股利200 000元,假设甲企业适用所得税税率为25%,暂不考虑纳税调整。下列处理正确的有( )。
A. 弥补2018年度亏损的业务无需作账务处理
B. 借:利润分配--提取法定盈余公积 78 000贷:盈余公积 78 000
C. 借:利润分配--应付现金股利 200 000贷:应付股利 200 000
D. 借:利润分配--弥补亏损 120 000贷:本年利润 120 000
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