题目内容

内部控制和风险管理是出色的公司治理极为重要的组成部分，下列有关说法中正确的是()。

A. 内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程
B. 有效的公司治理制度要求人员比过程更重要
COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活动以及检查
D. 审计委员会属于管理层

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A. 股东大会
B. 董事会
C. 监事会
D. 首席执行官

A. 董事会可以任免首席执行官(或相应职位)
B. 独立董事是独立于管理层，不具有任何可能会大大干扰或可以合理地认为有重大干扰的关系，从而能够不受约束地进行独立判断
C. 内部审计部门应独立于外部审计师
D. 一般应由董事会审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性

A. 风险降低
B. 风险转移
C. 风险保留
D. 风险评级

A. 企业总体环境
B. 管理层
C. 企业政策
D. 企业本身的历史与规模