注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,在了解内部控制时,下列判断中不正确的是()。
A. 实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
B. 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相羌的内部控制,并非甲公司所有的内部控制
C. 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
D. 设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层,其他人员无需对内部控制负责
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下列针对识别与评估财务报表重大错报风险的说法中,错误的是()。
A. 与管理层凌驾相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险
B. 与管理层舞弊相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险
C. 与费用计价相关的特定风险因素主要与导致财务报表层次的重大错报风险
D. 源于薄弱的被审计单位整体层面内部控制或信息技术一般控制风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险
下列属于认定层次的错报风险因素的是()。
A. 来自被审计单位管理层、治理层对内部控制重视、认识和态度的基调
B. 与存货相关的控制活动
C. 管理层风险管理的方法
D. 管理层主导采用的政策和程序
在判断风险是否属于特别风险时,注册会计师应当考虑的事项不包括()。
A. 风险与近期国家经济环境重大变化相关
B. 风险涉及管理层恰当凌驾于控制之上的事项
C. 风险涉及金融衍生产品交易的公允价值计量
D. 风险涉及超出正常经营过程的重大关联方交易事项
下列通常与重大判断事项有关,并可能导致更高重大错报风险的是()。
A. 管理层过多地介入会计处理
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
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