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现金流量表能够提供一定时期的动态财务信息,表明企业在报告期内通过活动、活动和活动获得多少现金,企业获得的这些现金又是如何运用的,补充资料(附注)中还提供了方面的重要信息,有助于企业管理者更加全面地了解和分析企业的各项投资和筹资活动对经营成果和财务状况产生的影响,做出更为科学的投融资经营决策。

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现金流量表以为基础,消除了会计核算中会计估计等因素对盈利能力、偿债能力和支付能力所造成的影响。通过分析现金流量表,能够具体了解企业现金、的构成,更加全面地从维度分析企业利润的,更加客观地评价企业的和,有助于投资者和债权人更加科学地做出投资和信贷决策,提高经济资源的配置效率。

筹资活动的现金流量从总体上看应该适应企业和的需要:在企业经营活动、投资活动需要现金支持时,筹资活动应该;在企业经营活动、投资活动产生大量现金时,筹资活动应该,避免不必要的。

从绝对量方面来说,企业经营活动现金流量的充足性主要表现为企业经营活动现金流量能够支持企业正常运营。显然,企业若想仅靠内部积累维持目前的生产经营能力,其经营活动现金流入量必须能够抵补当期的下列支出和费用:(1)本期经营活动的现金流出量(包括,为职工支付的现金、支付的各项以及支付的其他经营活动现金等);(2)主要以折旧、摊销额为表现形式的前期支付的需在当期和以后各期收回的长期资产支出。也就是说,企业经营活动现金流量净额不但要远远大于零,还要大于经营活动所获取的成果(即)。

将净利润调节为经营活动产生的现金流量揭示的是采用列示经营活动现金流量净额。此法从净利润开始,通过对诸如、、以及等项目的调节,得到经营活动产生的现金流量净额。此项附注将有助于分析之间在数量上出现差异的具体原因。