题目内容
王某2013年10月取得收入情况如下：
(1)从任职的单位取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元。
(2)王某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
(3)王某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。
(4)王某从境内某上市公司取得股息5000元，该股票是2013年2月1日买入的。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)io月份王某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)10月份王某法律咨询劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)10月份王某取得报社的稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(4)王某股息所得应缴纳的个人所得税。
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某建筑工程公司(以下简称建筑公司)地处县城，具备建筑业施工安装资质，为增值税一般纳税人，2013年发生经营业务如下：
(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元(含税价)；
(2)建筑公司又将总承包额的二分之一分包给某建筑安装公司(具备安装资质，以下简称安装公司)，分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供；
(3)建筑公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，在完工时，建筑公司取得工程建设方给予的优质工程奖60万元，其中支付10万元给安装公司；
(4)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，合同注明价款1425万元，但因对方未按期付款，企业收取违约金58万元；最后一栋赠送给关联企业；
(5)购进5套营业税开票税控系统，取得普通发票，注明每套价税合计1．49万元。企业已作为固定资产人账；
(6)转让一块土地使用权，取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得，原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。
(说明：当地建筑业成本利润率为8％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)建筑公司承包工程应缴纳的营业税；
(2)安装公司应缴纳的营业税；
(3)建筑公司自建和转让不动产应缴纳的营业税；
(4)建筑公司转让土地使用权应纳营业税；
(5)建筑公司应缴纳的营业税总和；
(6)建筑公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加合计。
拘留后最长羁押期为()
2013年1o月，ABC会计师事务所首次接受委托审计M葡萄加工有限公司(以下简称M公司)2013年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。M公司为葡萄汁生产企业，2013年期初、期末存货余额占资产总额比重分别为70％和68％。存货主要包括葡萄和桶装葡萄汁，其中葡萄贮存在各采购地15个简易棚内，桶装葡萄汁贮存在M公司1个仓库内。M公司对存货采用永续盘存制核算。M公司拟于2013年12月31日起开始盘点存货，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：
(1)与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。
(2)在对桶装葡萄汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。
(3)M公司对葡萄的盘点计划是：2013年12月31日盘点7个简易棚内葡萄，2014年1月10日盘点其他8个简易棚内葡萄。A注册会计师根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对葡萄实施监盘程序。
要求：(1)根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。
(2)针对上述存货监盘计划第(1)项至第(3)项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
甲上市公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年末其内审部门在对其2011年及以前的账目进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问。
(1)2011年1月1日甲公司以分期收款方式销售自产的设备一台，合同约定总价款为600万元，分3年于每年年末收取。此设备的市场现销价格为515万元，成本为420万元，当时的市场利率为8％。甲公司处理如下：
借：长期应收款600
贷：主营业务收入600
借：主营业务成本420
贷：库存商品420
(2)2011年2月1日甲公司董事会作出决议，决定将管理用无形资产的摊销年限由原来的3年变为5年。此无形资产为2010年1月1日取得，原值为900万元，预计净残值为0，按直线法计提折旧。甲公司对此变更的处理为：
借：累计折旧130
贷：管理费用10
盈余公积12
利润分配——未分配利润108
借：管理费用165
贷：累计折旧165
(3)甲公司2011年3月因技术更新出售一台环保设备，收到价款240万元，存入银行。此设备为甲公司2009年12月31日购入，原价为300万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0，没有计提减值。购入设备时收到政府关于环保设备的补贴150万元。甲公司当年针对该事项的会计处理如下：
借：固定资产清理225
累计折旧[300／(5×12)×i5]75
贷：固定资产300
借：银行存款240
贷：固定资产清理225
营业外收入15
借：递延收益30
贷：营业外收入30
(4)2011年6月，甲公司在无形资产开发期间共发生可资本化的材料费、人员工资100万元(材料与工资各占50％)。此资产至2011年年末尚在开发中。甲公司对这部分支出的处理为：
借：管理费用100
贷：原材料50
应付职工薪酬50
(5)2011年4月甲公司委托N公司销售500件A存货，成本200万元，售价300万元。N公司按照出售部分销售价款的5％收取手续费，未出售的部分可以退回给甲公司。N公司当年共出售A产品300件并开出代销清单。假设本题不考虑增值税。甲公司在4月份的处理为：
借：应收账款300
贷：主营业务收入300
借：主营业务成本200
贷：库存商品200
借：销售费用15
贷：应收账款15
(6)其他资料：
①甲公司按照净利润的10％提取盈余公积；
②不考虑“以前年度损益调整”结转的处理；
③不考虑除增值税以外的其他相关税费。
要求：判断甲公司上述处理是否正确并说明理由，不正确的做出更正分录。
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