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某公司2017年12月购入设备一台并投入使用,原值360万元,净残值60万元。税法允许采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,2020年所得税率为25%,2020年12月31日该项资产的账面价值和计税基础分别是( )万元。
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甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在2018年开始正常生产经营活动,当期税前扣除了100万元,那么该项费用支出在2018年末的计税基础为( )万元。
按照我国企业会计准则的规定,下列各事项中会产生可抵扣暂时性差异的是( )。
甲公司2018年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用),2018年产品销售收入为5000万元,按照2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣,2018年未发生产品保修费用。则2018年12月31日的暂时性差异为( )。
某公司2018年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2018年12月31日,该项罚款尚未支付。则2018年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
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