在确定企业的所得税费用时( )。
A. “递延所得税资产”或“递延所得税负债”符合资产或负债的定义
B. 当负债的账面价值大于计税基础时,产生应纳税暂时性差异
C. 在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税资产
D. 负债的计税基础是未来清偿时允许在税前扣除的金额
当企业因计提资产减值准备而使资产账面价值小于其计税基础,且预计未来有足够的应纳税所得额可供抵扣时,应确认( )。
A. 递延所得税负债
B. 递延所得税资产
C. 递延税款借项
D. 递延税款贷项
下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是( )。
A. 企业因销售商品承诺售后服务于当期确认了100万元的预计负债
B. 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债100万元
C. 会计确认应付职工薪酬500万元,税法规定当期可扣除金额与会计准则一致
D. 会计确认预收账款500万元,税法规定的收入确认时点与会计准则一致
某企业本年度会计利润为100万元,所得税率为25%,当期违法经营罚款15万元,国债利息收入5万元。若存在某项资产账面价值100万元,计税基础80万元,则当期的应纳税所得额为( )万元。
A. 95
B. 90
C. 80
D. 75
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