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资产负债表日，企业对于递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用抵扣可抵扣暂时性差异带来的经济利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。 ()

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当期形成或转回的递延所得税负债金额应等于当期应纳税暂时性差异乘以当期适用的所得税税率。 ()

利润表中的“所得税费用”项目金额与当期的“应交税费——应交所得税”科目金额相等。 ()

对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减额产生的可抵扣暂时性差异应全额确认递延所得税资产。 ()

资产负债表日，对于递延所得税负债，应按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 ()