位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2017年至2021年经相关机构认定为高新技术企业,2019年度有关经营情况如下:(注:该企业适用产品增值税税率13%,房屋租金增值税税率5%,城市维护建设税税率7%, 教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元(适用增值税简易计税)。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出35万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。2019年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。
A. 501.2
B. 510.6
C. 546.42
D. 541.6
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2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2019年5月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是()。
A. 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B. 甲企业应确认投资的股息所得105万元
C. 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D. 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是()。
A. 筹建期应确认为企业的亏损年度
B. 筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C. 筹建期间发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D. 筹建期间发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
2018年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2018年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。
A. 6
B. 10
C. 30
D. 60
2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面,租期10年。2019年3月公司对门面进行了改建装修,发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理,下列说法正确的是()。
A. 改建费用应作为长期待摊费用处理
B. 改建费用应从2017年1月进行摊销
C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D. 改建费用应在3年的期限内摊销