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企业于2017年12月31日购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,成本为1000万元,该写字楼税法规定采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2018年末,该项投资性房地产的公允价值为1400万元,该企业适用的所得税税率为25%。税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。2018年末该投资性房地产的所得税影响为( )。
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A公司于2017年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款,金额为1000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项属于当期的应纳税所得额,应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,A公司自乙客户处收到一笔合同预付款,金额为2000万元,作为预收账款核算,按照税法规定,具有预收性质,不计入当期应税所得,A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25%,就上述预收款项,下列处理正确的是( )。
A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
甲公司2018年末“递延所得税资产”科目的借方余额为125万元(均为因承诺售后服务确认预计负债而产生的对所得税的影响),该公司适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2019年末该公司固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,2019年确认因销售商品提供售后服务的预计负债200万元,同时发生售后服务支出300万元,则甲公司2019年应确认的递延所得税资产为( )万元。
某公司2017年实现税前利润11 250万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1 125万元,发生固定资产应纳税暂时性差异450万元,当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司的所得税税率为30%。则该公司2017年的应交所得税为( )万元。
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