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甲金融企业为增值税一般纳税人，2017年第三季度发生如下经营业务：（1）取得各代理单位发放手续费（含税）1272万元。（2）取得各种贷款利息收入（含税）6360万元。（3）7月2日购买债券支付价款2650万元，9月28日转让所购买的债券取得收入（含税）4240万元，发生其它税费20万元。（4）租赁新购入支行用房租金收入（含税）6660万元，该房是2016年6月购买。（5）存款利息支出3000万元。（6）采购一批小汽车，由银行和各网点使用，取得增值税专用发票注明的价款为400万元，增值税税额为68万元。（7）支付银行电费、办公用品585万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。（8）9月2日购入一处不动产，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为110万元。

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C银行为一般纳税人，2017年12月发生了如下业务：①12月31日，收到金融同业往来利息收入300万元，同时开具了普通发票；②12月1日向B企业发放一笔贷款，贷款金额为100万元，贷款期限1年，合同约定按月结息。12月31日，C收到B支付贷款利息5.3万元，同时开具了普通发票；③11月买入股票，买入价为30万元；12月31日卖出，卖出价为25万元，未开具发票；④直接收费金融服务业务，管理资金106万元，按2%收取管理费，并开具了普通发票；提供工资发放服务，收取服务费5万元，开了普通发票。⑤购进既用于应税项目又用于免税项目的办公用品等低值易耗品取得增值税专用发票金额45000元，税额7650元。

某市区的喜儿房地产开发公司为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目，2017年7月公司将一套自行开发的房屋无偿赠送给乙方公司，这套房屋成本价为90万元，按照公司最近时期销售同类不动产的平均价格确定价值为111万元（含税），问公司按照一般计税方法计税该项业务的增值税处理。

某市区的甲建筑工程公司为增值税一般纳税人，2017年11月在项目所在地发生如下经营业务：（1）甲公司以包工包料方式承包建筑工程A，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为10000万元，增值税税额为1100万元。（2）以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程，甲公司选择简易计税方法，开具发票注明的价税合计为1030万元。（3）承接建筑工程项目B，工程结算价款为2060万元，开具增值税专用发票注明的价税合计金额为2060万元，工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，甲公司选择采用简易计税方式。（4）为A建筑工程购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元；另取得普通发票注明金额200万元；甲公司自建职工食堂领用工程物资100万元，购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。（5）甲公司自购的机械设备为A建筑工程施工中发生油费等支付585万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。（6）甲公司将A建筑工程分包给丙建筑公司，支付工程结算价款为222万元，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为22万元。（7）甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为17万元。（8）甲公司承包乙公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由乙公司自行采购。工程结算价款为3090万元，甲公司采用简易计税方式。（9）甲公司取得A建筑工程质量优质奖222万元，为A建筑工程发生运输费100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为11万元。要求：计算甲公司2017年11月份应纳的增值税。

某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。年末商场开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的优惠。具体方案有如下几种选择：（假设增值税率为17%，企业所得税率为25%）方案一：顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠；方案二：顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）；方案三：顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；方案四：顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。现假定商场单笔销售了100元商品，各按以上方案逐一分析各自的税收负担和税后净利情况（不考虑城建税和教育费附加等附加税费)